Налог при дарении квартиры. Кто, когда и сколько платит?

Налогообложение недвижимости, полученной в подарок, отличается рядом нюансов. Кто и когда его должен заплатить, как это правильно сделать, какова ставка? При каких условиях можно не оплачивать налог? Обо всем по порядку расскажем в нашей статье.

В первую очередь нужно отметить, что отдельного вида налога для подаренных квартир нет. Согласно статьям 217 и 228 Налогового кодекса РФ (далее НК), оплачивается НДФЛ. Это объясняется тем, что фактически получатель получил доход, за который принимается стоимость подарка. Если же сделка дарения совершается между людьми, которые состоят в близком родстве – НДФЛ не оплачивается.

Обратите внимание! Близким считается родство между супругами, детьми и родителями, братьями и сестрами, а также внуками и бабушками/дедушками.

Кто осуществляет оплату налога?

Налог при дарении квартиры оплачивает одаряемый. Сам процесс представляет собой безвозмездную сделку, то есть даритель отдает недвижимость, ничего не получая за это. Таким образом, он не получает доход, следовательно, нет и налогооблагаемой суммы.

Важно! Нельзя путать процедуру продажи и передачи в дар. Во втором случае не имеет значения, сколько собственник владел недвижимостью, он может дарить ее уже на следующий день.

Оплата налога – бремя одаряемого, то есть получателя подарка. Ставка фиксирована для всех независимо от возраста и социального статуса. Инвалиды, пенсионеры, сироты и прочие категории граждан оплачивают НДФЛ при получении недвижимости. Если дар получают совершеннолетние, оплата налога ложится на плечи их родителей. Следовательно, если налог не будет вовремя оплачен, наказываются родители.

Комплексный ремонт квартир под ключ

• Всё включено
  В стоимость ремонта входит всё: работы, материалы, документы.

• Без вашего участия
  После согласования проекта мы беспокоим хозяев только при сдаче ремонта.

• Цена известна заранее
  Стоимость ремонта фиксируется в договоре.

• Фиксированный срок ремонта
  Ремонт квартиры под ключ за 3,5 месяца. Срок закреплен в договоре.

Подробнее о Сделано

Исключение

Как уже говорилось ранее, данный вид налога не оплачивается при совершении сделки между близкими родственниками. Данное положение установлено статьей 217 действующего НК и не зависит от текущего места проживания и гражданства одариваемого.

Из этого вытекает, что и подавать налоговую декларацию не нужно. Это установлено статьей 229 НК. Однако зачастую сотрудники налоговой инспекции просят получателя обосновать неуплату налога. Для этого необходимо предоставить сам договор дарения, а также документ, доказывающий родство. Если договор заключается у нотариуса, согласно статье 85 НК, он должен подать заявление в налоговую.

Ставка

Для резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13% от стоимости получаемого недвижимого имущества. К резидентам относятся лица, пребывающие на территории государства в общей сложности 183 суток в течение 12 месяцев. Ставка НДФЛ для нерезидентов РФ составляет 30%. Обратите внимание, что ставка рассчитывается не на основании гражданства, а на основании количества суток, прожитых на территории государства.

От какой суммы начисляется?

НДФЛ оплачивается с рыночной или кадастровой стоимости недвижимости, которая может указываться или не указываться в договоре. Если сумма не прописана, налог считается с кадастровой стоимости. В этом варианте необходимо принести справку из кадастра в налоговую инспекцию.

Если же получатели хотят оплатить налог с рыночной стоимости, здесь возникают сложности. Нельзя просто указать сумму в договоре и принять ее за рыночную. Определение стоимости в данном случае определяется независимым оценщиком, имеющим соответствующие полномочия, подтвержденные лицензией. Также оценщик должен быть членом саморегулирующейся организации и иметь страховку деятельности. Услуги данного специалиста стоят от 2 000 до 5 000 рублей. Независимая оценка также будет полезна, если кадастровая стоимость завышена.

Как оплатить?

Итак, договор дарения оформлен. Теперь счастливый обладатель подаренной квартиры должен сделать следующее:

1. Заполнить декларацию по установленной форме 3-НДФЛ.

2. Сдать ее до 30 апреля в налоговую инспекцию.

3. Оплатить налог до 15 июля.

К примеру, вам подарили недвижимость летом 2019 года. До 30 апреля 2020 года вы должны заполнить и подать форму 3-НДФЛ, а до 15 июля 2020 года – оплатить сам налог.

Если проигнорировать данное требование, налоговая инспекция может обложить нового собственника недвижимости штрафами и начислять пеню. Сначала оформляется акт о выявлении факта налогового правонарушения. Затем принимается решение о назначении ответственности по данному факту. Налоговый инспектор рассчитывает сумму долга, она складывается из НДФЛ, пени и штрафа. Если декларацию не подать вовремя, штраф составляет 5% от налоговой выплаты и взимается за каждый месяц просрочки. Если налог не был оплачен своевременно, размер штрафа возрастает в 4 раза и составляет 20%, а также дополнительно начисляется пеня – 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка.

Какой вывод?

Если вы не являетесь близким родственником дарителя, лучше своевременно оплатить налог. После этого уже можно со спокойной душой переходить к ремонту в квартире. Оптимальный вариант – заказать ремонт квартиры под ключ. Сегодня на рынке много специализированных компаний, которые оказывают услуги комплексного ремонта. Они берут на себя все хлопоты и заботы. Клиентам таких компаний не нужно искать мастеров, договариваться с бригадой, контролировать работу каждый день, объезжать строительные магазины города.

Одна из таких компаний – команда специалистов «Сделано». Их багаж знаний и навыков позволяет выполнять работы любой сложности, соблюдать сроки ремонта и установленную смету. В качестве приятного бонуса клиент получает строительные материалы по оптовым ценам, так как компания сотрудничает со строительными магазинами и берет всю организацию ремонта на себя. Заказчику остается только принять работу и радоваться обновленному интерьеру.